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小规模纳税人所得税申报（小规模纳税人所得税申报流程）

来源： 最后更新：23-05-12 03:59:25

小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。

增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。

企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。

增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（
1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。

（
2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（
3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。
（
4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（
5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（
1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（
2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（
3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（
4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（
5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

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