来源: 最后更新:22-05-18 04:51:34
企业当年实际发生的相关成本、费用,如因特殊原因未能及时取得有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时,需补充该成本、费用的有效凭证。
特殊情况:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
政策依据:
1.《企业所得税法实施条例》第九条
2.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条
3.《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第六条
4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010]79号)第五条
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