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德阳企业增值税加计抵减额如何计算 增值税加计抵减是否缴纳企业所得税

来源： 最后更新：24-01-27 12:14:42

　　一、计提加计抵减额

　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计抵减比例

　　二、计算当期可抵减加计抵减额

　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

　　三、区分以下情形加计抵减

　　1.抵减前的应纳税额=0

　　当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

　　2.抵减前的应纳税额>0且>当期可抵减加计抵减额

　　当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

　　3.抵减前的应纳税额>0且≤当期可抵减加计抵减额

　　以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

　　注意:以下三种情形不得加计抵减

　　1.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

　　2.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算:

　　不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额

　　3.集成电路企业外购芯片对应的进项税额,不得计提加计抵减额。

　　

标签: 税额  当期  进项  计提  应纳  

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