来源: 最后更新:22-10-12 07:32:51
各位纳税人请注意!2022年个人所得税专项附加扣除已经开始确认。
专项附加扣除的申报条件
目前,纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6类专项附加扣除!
子女教育
(一)扣除范围及标准:
1.扣除范围:3岁—博士(学龄前教育—全日制学历教育)。
2.扣除标准:每个子女每月1000元。
(二)扣除方式:
1.选择父母一方扣除。
2.父母双方各扣50%。扣除方式确定后,一个纳税年度内不能变更。
(三)扣除起止时间:
1.学前教育:子女年满3周岁的当月至小学入学前一月。
2.全日制学历教育:子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月。
继续教育
(一)扣除范围及标准:
1.技能人员职业资格继续教育:取得相关证书年度扣除3600元。
2.专业技术人员职业资格继续教育:取得相关证书年度扣除3600元。
3.学历继续教育:在学历继续教育期间每年4800元(每月400元)。
注意:职业资格证书参照《国家职业资格目录》
(二)扣除方式:
1.由纳税人自己扣除。
2.大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但对于同一教育事项,不得重复扣除。选择按子女教育扣除,为1000元/月,选择按继续教育扣除,为400元/月。
(三)扣除起止时间:学历(学位)继续教育:入学的当月至教育结束的当月。同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
住房贷款利息
(一)扣除范围及标准:
1.扣除范围:本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。
2.扣除标准:每年12000元(1000元/月)
(二)扣除方式:
1.单独或者共同购买:夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。
2.婚前各自购买:婚后可以选择一方的住房,由贷款人按照每月1000元扣除;或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除。确定后,一个纳税年度内不变
(三)扣除起止时间:贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月。但扣除期限最长不得超过240个月。
住房租金
(一)扣除范围及标准:
1.扣除范围:
(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房:
(2)已经实际发生了住房租金支出;
(3)本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房货款利息专项附加扣除政策。也就是说,住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。
2.扣除标准:
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元;
(2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市:每月1100元;
(3)除上述城市以外的,市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市:每月800元。
(二)扣除方式:
1.夫妻双方主要工作城市相同:由签订租赁住房合同的承租人来扣除。
2.夫妻双方主要工作城市不同且在主要工作地没有住房:按规定标准分别进行扣除。
(三)扣除起止时间:租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月;提前终止合同(协议)的,以实际租赁行为终止的月份为准。
赡养老人
(一)扣除范围及标准:
1.扣除范围:年满60周岁(含)父母(生父母、继父母、养父母),以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
2.扣除标准:
(1)独生子女:每月2000元;
(2)非独生子女:可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,但每人分摊的额度不能超过每月1000元。
(二)扣除方式:纳税人为非独生子女,可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式,约定或指定分摊的,需签订书面分摊协议。具体分摊方式和额度确定后,一个纳税年度不变。
(三)扣除起止时间:被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
大病医疗
(一)扣除范围及标准:
1.扣除范围:医保目录范围内的医药费用支出,医保报销后的个人自付部分。
2.扣除标准:在一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。
(二)扣除方式:可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
(三)扣除起止时间:为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
年终奖纳税方式改变奋斗了一年年终奖就要来了!但今年纳税方式将发生重大变化。
根据财政部、税务总局规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合国家规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。
简单来说就是:
今年年底前,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。
到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。
这两种计税方式,到手奖金可能差上万元!举两个例子告诉你:
例子1
A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税,小王共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。
例子2
B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。按单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元;按合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。总结一下,单独计税适用于工资高于年终奖的员工,合并计税则适用于年终奖较多的员工。
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